IRS presenta nuevas reglas que transforman la regulación fiscal de criptomonedas en EE.UU.
Desde el 1 de enero de 2025, los brokers de activos digitales como Coinbase deben reportar al IRS el monto bruto obtenido por ventas o intercambios de criptomonedas utilizando el formulario 1099‑DA, y a partir del 1 de enero de 2026 también deberán incluir la base de costo, lo que mejora la transparencia fiscal
Nuevas obligaciones fiscales para el usuario
- Formulario 1099‑DA (desde 2025): reporta únicamente los ingresos brutos por transacciones de criptomonedas.
- Formulario 1099‑DA (a partir de 2026): incluye ingresos brutos y base de costo, lo que facilita el cálculo de ganancias o pérdidas
- Formularios W‑9 o W‑8: deben ser completados para certificar identidad fiscal; de no hacerlo, existe riesgo de retención automática (“backup withholding”) desde 2027.
Estas reglas buscan equiparar a los brokers de cripto con las casas de bolsa tradicionales y cerrar lagunas fiscales por transacciones no reportadas.
Tipos de ingresos y transacciones sujetas a impuestos
- Ganancias de capital (capital gains): ocurren al vender, intercambiar o usar criptomonedas. Se aplica impuesto a ganancias según el tiempo de tenencia: corto plazo (menor a un año) o largo plazo (más de un año)
- Ingresos ordinarios: incluyen minería, staking o airdrops, y deben reportarse como ingreso corriente, sujetándolos a tasas impositivas regulares .
- Transferencias internas entre billeteras propias generalmente no son eventos tributables, salvo que se pague una comisión en criptodivisas, lo que podría generar una ganancia gravable koinly.io.
Regalos y donaciones de criptomonedas
- Donaciones de criptomonedas a entidades benéficas registradas no generan ganancias de capital y pueden ser deducibles en la declaración, valoradas al precio justo de mercado en la fecha de donación
- Regalos personales: exentos hasta cierto monto anual ($18 000 en 2024; $19 000 en 2025). Si excede este umbral, el donante debe presentar el formulario 709, aunque solo tributen si se supera el límite acumulado de por vida de $13.61–13.99 millones
Contexto regulatorio y político reciente
En julio de 2025, durante la denominada “Crypto Week”, la Cámara de Representantes de EE.UU. aprobó tres leyes clave:
- La GENIUS Act, ya promulgada, regula los stablecoins (como USDC) exigiendo respaldo 1:1 con USD o bonos del Tesoro, auditorías regulares y supervisión federal y estatal
- El Digital Asset Market Clarity Act (CLARITY Act) y la Anti‑CBDC Surveillance State Act, también aprobadas en la Cámara pero aún pendientes en el Senado, buscan aclarar la jurisdicción regulatoria (SEC vs. CFTC) y prohibir el desarrollo de una moneda digital emitida por la reserva federal, respectivamente .
Estas medidas representan un avance histórico hacia un marco regulatorio amplio para activos digitales.
Consejos prácticos para cumplir
- Mantén registros exhaustivos: precio de compra, fecha, tarifas asociadas, tipo de transacción.
- Concéntrate en tu base de costo, fundamental para calcular correctamente ganancias o pérdidas.
- Consulta con un asesor fiscal especializado en cripto, especialmente si realizas operaciones complejas como staking, DeFi, airdrops o minería